Любой грамотный инвестор знает, что получение дохода по ценным бумагам требует уплаты налогов, что, безусловно, снижает чистый доход. При этом законодательством предусмотрен ряд налоговых послаблений, пользуясь которыми, можно неплохо сэкономить и повысить рентабельность своих инвестиций.
Только подождать три года
Если инвестор приобретал ценные бумаги, а также паи инвестиционных фондов открытого типа, пользуясь обычным брокерским счетом, то по истечении трех лет он освобождается от подоходного налога. Но есть и исключения – ценные бумаги должны быть эмитированы после 2014 года, а предельный размер освобождаемой от налога прибыли исчисляется как произведение числа лет владения активом и суммы, равной 3 000 000 рублей. В данном случае можно получить вычет, не обращаясь в инспекцию. Налоговые агенты, которыми являются брокеры, сделают все автоматически.
Если инвестор не покупал ценные бумаги, но внес средства на Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то он также получает возможность получить налоговый вычет с суммы в 400 000 рублей (Тип льготы «А»). В данном случае все же придется обратиться в налоговую инспекцию с предоставлением декларации на основании документов, подтверждающих, что деньги на ИИС были зачислены.
Также ИИС позволяет не уплачивать НДФЛ со всей прибыли от операций – по так называемому типу льготы «Б». В данном случае отдельного внимания заслуживают дивиденды по акциям. Они поступают на счет инвестора уже за вычетом НДФЛ.
Вкладываться в инновации выгодно
Когда ждать три года слишком долго, можно получить налоговую ставку в 0% уже через год на акции российских компаний высокотехнологичного сектора. Перечень таких компаний указан в Постановлении Правительства РФ от 22.02.2012 № 156 и включает 7 компаний. К примеру, можно стать акционером «Института Стволовых Клеток Человека» (ПАО) и быть причастным к будущему медицины.
Драгоценные инвестиции
При использовании обезличенного металлического счета (ОМС) более трех лет, обязанность по уплате налога не возникает. Если же счет находился во владении менее трех лет, то налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, которая облагается налогом, на 250 000 рублей.
Подождём пять лет?
Если Ваш горизонт инвестирования пять и более лет, также можно абсолютно законно не платить налоги. Данная льгота освобождает от уплаты НДФЛ, полученного по акциям российских компаний, купленных не ранее 2011 года. В данном случае тоже есть значимое ограничение – акции не должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг, например, их не должно быть на бирже.
Как же облигации?
Купонный доход по долговым ценным бумагам, выпущенным федерацией, региональными органами власти и органами местного самоуправления не подлежит налогообложению. А в совокупности с низким риском, данный инструмент составляет прочную конкуренцию банковским вкладам. Которые также могут облагаться налогом, если процентная ставка превышает Ключевую ставку Центрального Банка Российской Федерации на 5%. Например, вкладчик заплатит 35% в казну, если ставка по вкладу, открытому в 2019 году, составит 12,75%.
Можно сэкономить и на корпоративных облигациях. Но далеко не на всех, а только на тех, которые эмитированы не ранее начала 2017 года и соответствуют определенным критериям. Перечень таких ценных бумаг есть на сайте Московской биржи. К тому же, данное правило распространяется только на процентный доход, уплачиваемый эмитентом. А доходы, полученные по операциям купли-продажи облигаций, облагаются налогом в размере 13%. Если же купонный доход превышает Ключевую ставку Центрального Банка России на 5%, то как и в ситуации с банковским вкладом необходимо заплатить налог.
Активно используя льготы, частный инвестор может весьма ощутимо повысить свою чистую прибыль, превратить налоговые издержки в плюс и, конечно, расширить инвестиционный портфель за счет активов с преференциями от государства.
Николай Белякин
Публикации, Финансовая грамотность, Для будущих студентов и слушателей, Для студентов и магистрантов